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专业资源

减税和就业法案

注册会计师的专业范围很广,但对许多人来说,他们的特点仍然是税务实务。这是一个与几乎每一个美国公民都息息相关的专业。纳税人和金融专业人士在日益复杂的税法方面寻求注册会计师的指导。

2018年,这些复杂性达到了几十年来从未见过的高度。的减税和就业法案(TCJA)是1986年以来最全面的联邦税法改革,对联邦税收规则产生了广泛的变化,对纽约州和其他州的税收体系也产生了重大影响。

这个页面提供了广泛的资源-NYSSCPA思想领导支持注册会计师进行研究和重组,分析联邦税收实践的变化在TCJA下,揭示了纽约州税法响应性和有效性的建议,提供针对性持续专业教育将专业知识与解释和调查相结合TCJA新闻而且纽约回应的报道为了洞察力和洞察力。


思想领导

TCJA实质上改写了美国税法,而NYSSCPA也参与进来,帮助注册会计师们研究这些变化,并调整他们的实践。我们也集结力量来探讨纽约州税法其中包括一些创造性的、未经检验的州政府举措,这些举措被提议作为变通办法,以减轻TCJA对纽约州纳税人的不成比例的影响。

NYSSPCA组织了其组织资源,以支持注册会计师的专业智囊团,以适应破坏性的新联邦税收规定,包括:

  • 保持全面减税与就业法案研讨会在法案签署后的30天内,在NYSSCPA成员和行业偶像Sid Kess, JD, LLM, CPA的管理下,淘汰了一些行业最杰出的从业者。
  • 提供广泛的持续专业教育(CPE)课程、网络研讨会和自学材料。
  • 跟踪并参与报道TCJA新闻而且纽约税法新闻详细说明法律的条文、应用和影响,包括在会员刊物上发表的文章、为NYSSCPA会员专家提供的媒体版面、追踪TCJA的新闻报道,以及“金宝搏体育app“概览”总结TCJA对个别纳税人的规定。
  • 收集进一步的资源TCJA信息而且纽约州税法信息来自联邦政府、纽约州行政和立法部门以及其他来源。

联邦税法

TCJA以闪电般的速度通过了国会。尽管税法发生了翻天覆地的变化,但许多内容在没有经过明确细节和指导实践意义的审议和辩论的情况下就被匆匆抛弃了。从简单的预提表到复杂的会计应用程序,许多剩余的不确定性要求注册会计师专业人员立即投入。

NYSSCPA从它的十几个专门的税务委员会成立TCJA特别委员会-研究其条文,分析其含意,填补知识空白。通过站立,我们也汇集了NYSSCPA成员广泛而深入的专业知识委员会例如纽约,多州和地方税收委员会、新CPE课程和媒体评论。


信息资源:TCJA

TCJA逐节摘要

来自国税局的税务指导


新闻:TCJA

减税与就业法案后的婚姻解除计划
纽约法律杂志
TCJA对赡养费的税收规则做了重要的修改,在税法中产生了连锁反应。

对个人的影响
注册会计师期刊
TCJA影响个人的关键条款的详细摘要,包括税率等级、通过实体所有者的税率、资本利得、替代最低税和扣除。

对地产和信托的影响
注册会计师期刊
《国内税务法典》第641(b)条规定,除非另有说明,否则遗产或信托的应课税收入应按与个人相同的方式计算。随着IRS开始实施,预计会有进一步的指导。

对符合条件的企业收入抵扣的影响
注册会计师期刊
TCJA对合伙企业和其他直通实体的所有者推出了一项新的注销措施,对符合条件的业务收入扣除20%。尽管到目前为止是清楚的,但关于这一条款有很多困惑。

第一看:对投资者的影响
注册会计师期刊
尽管TCJA对许多税收规定进行了全面修改,但由于资本利得、合格股息、投资支出、遗产税和赠与税等问题,需要时间来准确确定这些规定将如何影响投资者。

第一眼:对企业的影响
注册会计师期刊
TCJA对营业税进行了一些重大调整,包括税率、扣减和税收抵免。

很少有人注意到的税收变化可能会影响你的回报
市场观察
TCJA取消了杂项分项费用的冲销,这些费用以前须按调整后总收入(AGI)的2%扣除。

2018年:首次购房者的艰难之年
《纽约时报》,
2018年,新购房者面临一系列新问题:新税法对房主税收或房产价值的影响尚未完全显现(NYSSCPA成员Sheila Brandenberg的广告)

TCJA将降低高盐州的税收
全球街
高纬环球“高盐州的税收改革”报告聚焦于纽约州和加利福尼亚州《减税与就业法案》的影响。(NYSSCPA的成员马克·韦德)

富有客户的扣减限额已经不复存在
财务顾问
特朗普总统的税收改革废除了长期以来对一些高净值客户的扣除的上限,这可能会有利于客户的税收状况——如果他们仍然列出扣除项目(NYSSCPA的安排由成员帕特里克·戴利担任)

你扣缴的税款够吗?
AARP的杂志
美国国税局发布了一个新的在线代扣代缴计算器,帮助人们确定根据《减税与就业法案》他们的联邦纳税义务。(nyscpa安排成员Barry Kleiman)

应对税法变化的建议
纽约时报
对于“我欠多少钱?”“因为法律对个人的影响有很多因素。(NYSSCPA安排成员Sid Kess)

一些房屋净值贷款仍然可以扣除
AARP的杂志
IRS澄清说,根据TCJA,只有当资金用于购买、建造或大幅改善房屋以外的其他用途时,才不允许扣除房屋净值贷款的利息和信用额度。(NYSSCPA安排,成员约翰·利伯曼)

关于新的“直通收入扣除法”的困惑
《财务顾问》杂志
专业人士表示,TCJA制定的合格企业收入扣除新规则令人困惑,该规则允许一些纳税人从传递收入中扣除20%的收入。(nyscpa的成员帕特里克·戴利)

在新税制下磨练退休计划的5种方法
CNBC
对企业纳税人来说,TCJA的变化最大,而个人税率的下降幅度较小,也不太确定。(文章内容包括对nyscpa成员Ed Slott的采访)

特朗普时代的信托:是时候重新规划你的遗产计划了
《福布斯》
TCJA将你可以免税传给继承人的财富数量增加了一倍——不需要使用任何信托或规划花招,但顶级信托律师确实很兴奋。(nyscpa安排成员Martin Shenkman)

税法中有一些问题仍然模糊不清
真正的交易
TCJA是房地产行业的一大利好,但在某些情况下,如何计算20%的传递收入扣除等问题上存在争议。(nyscpa的成员艾米·罗森塔尔)。

特朗普的税务漏洞可能被你的会计师戳穿
彭博
如果说利用税收漏洞既是一门科学,也是一门艺术,那么在TCJA的指导下,税收筹划行业将迎来一场创造性的复兴。(文章内容包括对成员Eric Hananel的采访)

新税法提出了有关企业和个人的问题
MidHudsonNews.com
纳税人担心TCJA,以下是对新税收计划的一些初步印象。(专访成员托马斯·威德尔的文章)。

改革可能缓解替代性最低税的刺痛
《财务顾问》杂志
你的富有客户可能知道替代最低税(AMT)的名字,但不知道它的影响,也不知道在TCJA下它将如何变化。(nyscpa的成员Barry Kleiman和Kenneth Burstiner)。

LI慈善机构表示,税收改革将导致捐款减少
《新闻日报》
慈善机构感到担忧,因为TCJA减少或取消了许多中等收入个人向慈善机构捐款的关键财务激励措施。(文章内容包括对成员Anthony Basile的采访)。

新税法可能增加高净值人士的房地产投资
全国房地产投资者
法律和税务专家表示,TCJA提供了几个好处,使其对高净值投资者购买房产更具吸引力。(文章主要采访成员Abe Schlisselfeld)。

谁可以享受新的营业税抵扣?就连税务专家也不确定
CNN的钱
关于TCJA的20%合格企业收入扣除的主要商业税收减免,有许多未解之谜,这可能适用于比预期更小的收入比例。(NYSSCPA的安排,成员约翰·利伯曼)。

意见:当地注册会计师、律师对新税法发表意见
布鲁克林每日鹰报
注册会计师对TCJA的看法:杜威·戈尔金(Dewey Golkin)是布鲁克林律师协会(Brooklyn Bar Association)的受托人,他是一名律师和注册会计师;以及注册会计师Barry Picker和Edward Torres, NYSSCPA布鲁克林-皇后区分会的成员。(nyscpa的成员Barry Picker和Edward Torres)。

附带权益可能需要回到国会讨论
税收分析师
目前尚不清楚TCJA的附带权益条款是只适用于C类公司,还是也适用于S类公司。如果国会没有在技术修正中解决这一问题,国税局可能无法解决指导方面的疏忽。(来自NYSSCPA金融工具和交易税收会议的报告)

非营利组织准备应对税法变化对经济的影响
Westfair在线
考虑到TCJA将标准扣除额翻倍至每对夫妇24000美元或单个归档人12000美元,非营利组织领导人担心TCJA对慈善机构意味着什么。(专访成员Anthony J. Tempesta)。

三个不同的家庭将如何应对税收法案
CBS今晨
看看在TCJA下,几个家庭的税收情况对他们在不同州和经济等级的底线意味着什么。(文章以成员Jeffrey Levine的采访为特色)。

税单对会计师来说是好事——除非他们有假期计划
纽约时报
注册会计师正忙着为他们的客户整理TCJA的变更。看看几个家庭在不同的州和经济等级的税收情况对他们的底线意味着什么。(文章内容包括对成员马修·贝克尔的采访)。

会计师被客户关于税单的要求弄得焦头烂额
CBS新闻
从纽约到肯塔基,再到佛罗里达,会计师和税务律师们正在通过电子邮件回答客户的纷繁问题,并交换意见,努力全面了解TCJA的深远变化。(专访成员Gary DuBoff)

在特朗普的税收计划下,你会赢还是输?这里有8个例子。
NJ.com
根据TCJAl,许多美国中产阶级将获得更低的税收,尽管只能持续到2025年,主要是通过降低税率、增加标准扣除和加倍儿童税收抵免。(nyscpa的成员Sheila Brandenberg和Barry Kleiman)

新税收法案的赢家和输家
《消费者报告》
TCJA将使国家债务增加1.5万亿美元,在某种程度上影响大多数美国人,不仅影响税后工资,还影响医疗保健、住房和企业所有权、组建家庭等方面的成本。(文章内容包括对成员Robert Charron的采访)。

检查你的薪水支票:你可能会有一个惊喜
MSN Money (CBS视频转发)
2月15日之后,许多美国人的工资可能会大幅上涨,因为新的预提聊天开始生效。(NYSSCPA安排,成员约翰·利伯曼)

专家警告说,工资越高,税单就越高
NBC新闻
当美国人开始看到他们的工资上涨时,隐藏在额外的50美元或100美元背后的是巨额税单的到来。(文章内容包括对成员Michele Schlereth的采访)。

现在就提高税收!
《财务顾问》杂志
无论你是不是一个税务从业者,在这个报税准备季节与你的客户和潜在客户见面是至关重要的。考虑到TCJA的规模,如果你不主动发起,其他人就会进行对话。(NYSSCPA的成员雷蒙德·海勒)

专家建议,减税给许多美国人带来更多的收入
哥伦比亚广播公司纽约新闻
一项新的路透/益普索调查显示,2%的美国成年人表示,由于TCJA,他们的预提有所增加,约90%的美国工薪阶层的预提有所减少。(NYSSCPA安排,成员约翰·利伯曼)

纳税季从今天开始:你需要知道的
雅虎财经
虽然许多纳税人的工资会有小幅上涨,但大多数变化并不适用于2017年,所以在下一个纳税季之前,没有必要担心这些变化。(NYSSCPA安排,成员约翰·利伯曼)

利用新税法的一种方法是:开一家有限责任公司
雅虎财经
会计师们正在想出新的策略来帮助企业家们削减税收,包括合格企业收入扣除。然而,如果你是单身,你的应税收入必须低于157,500美元;如果你结婚并共同申报,你的应税收入必须低于315,000美元,才能有资格获得全额扣除。(文章以成员Jeffrey Levine和Jonah Gruda的采访为特色)。

税务改革和现金管理对客户的考虑
今天会计
根据TCJA,对于企业来说,让他们的税务顾问了解交易的动态,以确保交易的结构能够节省资金是极其重要的。(专访NYSSCPA成员Iralma Pozo的文章)

美国国税局新表格显示了从工资中扣多少钱
AARP的杂志
2018年的扣缴表反映了TCJA提高了个人扣除标准,取消了个人豁免,改变了税率和税率等级,大多数美国人都得到了提高。(NYSSCPA安排成员Anil Melwani)

给小企业20%的税收减免并不是免费的。如何导航
CNBC
根据新法律,小企业主可能会受益于更优惠的税收待遇。他们在合并之前应该三思而行。(文章以成员Jeffrey Levine的采访为特色)。

2018年初的最佳税收策略
《财务顾问》杂志
大多数纳税人都会问同样的基本问题:“这对我有什么影响?”我能省下税吗?(nyscpa安排成员David Lifson)

充分利用房产税减免
《财务顾问》杂志
由于许多高净值人士缴纳的房产税超过1万美元,将可抵扣税扩大到所得税或销售税对这些人没有好处。(《纽约戏剧与科学学院》节目成员巴里·克莱曼、约翰·利伯曼和帕特里克·戴利)

新税法导致的3个年终税收变动
NextAvenue.org
TCJA使得定期的年终纳税筹划变得更加重要。(NYSSCPA安排成员Joseph Buble)

纽约州税法

纽约州受到州和地方税(SALT)扣减上限和抵押贷款利息扣减限制等条款的打击尤其严重,州长安德鲁·m·科莫(Andrew M. Cuomo)的回应包括开创性的税收提案2019财年执行预算这给他们带来了一系列分析上的挑战。

NYSSCPA特设税务委员会还深入研究了TCJA对纽约州纳税人的影响。委员会主席被选为注册会计师行业在总督专责税务小组的唯一代表,讨论政策选择和建议的技术影响。

信息来源:纽约州税法
纽约州预算部门介入TCJA

纽约州预算部门关于联邦减税和就业法案的初步报告

安德鲁·科莫州长2019财年行政预算

纽约州参议院决议反对修改税法

纽约州议会一房预算

全国州立法机构会议研究


新闻:纽约税法
纽约法律杂志关于科莫预算
科莫州长提出了一项“雇主补偿费用税”和一项可选税,以保护纽约人免受TCJA不允许扣减州和地方税(SALT)的影响。

奥尔巴尼考虑工资税,而工资支票随着税收改革变得更大:税收观察
Lohud.com
纽约州州长安德鲁·科莫(Andrew Cuomo)和州议员正在努力改革纽约州的税法。其目的是绕开税法,提出一些新颖的想法,例如用雇主支付的工资税取代州所得税。(文章内容包括对成员Ronald Hegt的采访)。

白思豪说,纽约人应该考虑提前缴纳房产税
AmNewYork
市长比尔·白思豪鼓励城市业主在TCHA规定的扣除限额改变前提前缴纳税款。(文章主要是对成员Wayne Berkowitz的采访)。

会计师审查税收对纽约人的影响
每日公报
TCJA的联邦税收结构有三件事是明确的:许多纽约人作为个人将支付更多的税,而作为企业主将支付更少的税。(文章主要采访成员Neil Goca和James Cole)。

当各州在SALT问题上争执不休时,顾问可以帮助客户减免税收
《财务顾问》杂志
五个倾向民主党的州——包括纽约州、加利福尼亚州和新泽西州,这些州的议员们希望从法律上挑战联邦税收改革——正在探索改变,以帮助弥补SALT扣减10,000美元的新上限。(nyscpa的成员巴里·克莱曼、巴里·霍洛维茨和约翰·利伯曼)

持续专业教育

NYSSCPA提供广泛的继续职业教育(CPE)课程、网络广播和自学材料。

课程
减税与就业法案:对免税组织的影响

减税和就业法案更新

非营利性会计和审计的最新发展

网络广播/电话会议
实施TCJA -全面更新的减税和就业法案

减税和就业法案对免税组织的影响

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一目了然:tcja对个人的影响

以下是TCJA条款的简要概述,揭示了其对个别纳税人的潜在影响范围。为了帮助纽约州注册会计师和他们的客户理清细节和影响,纽约州注册会计师协会挑选了一个专家税务委员会,并向州长税务小组派出了一名代表。我们将继续监测和通报事态发展。

►税率和等级:

个人:

10%→0到9,525美元
12%→9,525美元→38,700美元
22%→$38,700→$82,500
→8.25万至15.75万美元
32%→15.75万美元→20万美元
35%→20万至50万美元
37%→50万美元以上

已婚归档联合:

10%→0至19,050美元
12%→19050美元→77,400美元
22%→7.74万美元→16.5万美元
→16.5万美元→31.5万美元
32%→31.5万美元→40万美元
35%→40万至60万美元
37%→60万美元以上

►资本收益和股息:

资本利得和合格股息的税率仍然保持在15%和20%,但适用税率的收入水平发生了变化,并将经过通胀调整。2018年,15%的税率将从联合申报的已婚夫妇77,200美元起,单身申报的夫妇38,600美元起。20%的税率将从479,000美元起,已婚联合申请人和425,800美元起。

替代性最低税(AMT)

AMT不变,但豁免金额增加,豁免的阈值逐步取消。对于联合申报的已婚夫妇,豁免金额从84,500美元增加到109,400美元,而对于单独申报的夫妇,豁免金额从54,300美元增加到70,300美元。对已婚联合申报者来说,逐步取消豁免的门槛从100万美元开始,对个人来说则从50万美元开始。

扣除标准和个人免税额:

已婚夫妇共同申报的扣除标准将提高到24000美元,户主为18000美元,其他个人为12000美元。对老年人和盲人纳税人的附加扣除标准没有改变。

到2025年,个人免税额已被取消。代扣规则将被修改,以考虑到个人豁免的取消。

►扣减额:

州和地方税-现在限制在1万美元(所得税、财产税和销售税的总和)。

〇按揭利息符合扣除利息上限为$75万的新按揭债务。到2025年,房屋净值贷款的利息扣除将被取消。

〇医疗费2017年和2018年的自付医疗费用扣除标准从10%暂时降至7.5%。没有医疗保险的税收罚款将在2018年后取消。

其他- - - - - -取消杂项扣除,伤亡损失以申报的自然灾害为限。

►传递收入扣除:

引入了一项新的抵扣措施,允许个人从直通实体(公司、合伙企业、独资企业、房地产投资信托基金(REITs)和合作社)扣除20%的“合格贸易或商业”收入。不符合条件的收入包括投资收入(利息、股息、投资损益)和向合伙人支付的保证款项。不符合资格的业务包括会计、健康、法律、咨询、体育、金融服务、经纪服务、投资管理,以及任何其他主要资产是一个或多个员工的声誉或技能的业务;除应纳税所得额低于157,500美元的单身申报家庭和315,000美元的已婚夫妇共同申报的家庭。建筑和工程被认为是合格的业务,因此可以采用新的扣除。

►儿童税收抵免:

该法案将每个符合条件的孩子的税收抵免金额提高到2000美元。信用证的最高可退还金额为1400美元。对夫妇来说,要到40万美元才开始逐步淘汰,而之前的金额为11万美元。

►教育:

第529条的计划已经修改,合格的用途扩大到某些私立小学和中学教育机构。

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