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道德

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公共会计职业的基石之一是其成员的高道德标准。这些标准在AICPA中有规定职业行为准则(“代码”)。要取得公众的信任和信心,至为重要的道德标准是必须的,但要维持这种信任,公众必须有信心,相信业界能够自我监管,并纪律纪律违反或无视守则的成员。

美国会计师协会通过了修订版守则,并于2014年12月15日生效。《商业会员概念框架》和《公共执业会员概念框架》于2015年12月15日生效。

有关守则的更新,请参阅目录,附录C -修订历史表

自2013年5月16日起生效NYSSCPA通过了AICPA职业行为准则。

尽管自从被AICPA准则所取代后,NYSSCPA职业行为准则的最后一个版本于2013年3月被采用,并且可以找到在这里.NYSSCPA职业行为准则的历史版本可根据要求提供。

一、职业道德导论

2我们是谁

3委员会的目标

四、委员会结构

五、会议的频率和安排

六、费用纠纷

7联合道德执法计划(JEEP)

8纽约州注册注册会计师的专业培训要求(包括道德专业培训)

9独立和道德调查应该联系谁

十、如果你被调查了怎么办

西道德操守调查程序

十二。道德处罚的解释

十三。赞同

一、职业道德导论

作为美国成立的第一个州协会,纽约州注册公共会计师协会(“NYSSCPA”或“society”)在发展和促进行业内的高道德标准方面继188金宝搏官网下载app续发挥着领导作用。协会章程规定,会员必须遵守协会守则;然而,同时也是美国注册会计师协会(“AICPA”)会员的协会成员最好了解美国管理注册会计师的政府机构的适用法律和相关法规。

该守则由协会会员通过,为所有会员提供指导和规则。这适用于公共部门的成员,商业成员和所有其他成员,如退休或失业的成员。

与所有标准一样,遵守守则主要取决于成员的理解和自愿行动;其次,关于同行和舆论的强化;最后,在有需要时,对不遵守守则的成员采取纪律处分程序。

对道德投诉或不当行为指控的最佳防御是预防。学习和应用道德行为的规则。专业能力强,勤于继续专业教育,并充分利用协会会员专用技术热线

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2我们是谁

职业道德委员会(“PEC”)是本会营运部辖下的常设委员会。其权力在协会细则第13条(专业行为和纪律程序)中有明确规定。

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3委员会的目标

协会通过其职业道德教育委员会,向会员提供有关道德行为和标准的教育和指导,并通过考虑投诉,并与美国会计师协会联合,惩罚违反或无视规则的人,确保会员遵守这些准则。协会是AICPA联合道德执行计划(JEEP)的参与者联合道德执法计划程序手册(“吉普手册”))和职业道德委员会程序手册

自2012年6月起,协会将其选举从作为选项1的国家协会进行调查,改为作为选项2的国家协会的唯一同意委员会,从而将进行调查的任务转移到AICPA职业道德部门。

具体而言,PEC的职责包括但不限于:

  • 审查和起草对美国会计师协会和其他方面提出的伦理规则和解释的回应。
  • 提出经济走廊的战略方向;
  • 监督协会网站并提出更新建议;
  • 制定和实施会员教育伦理计划;
  • 处理与促进特别委员会任务有关的问题,包括修改《守则》;
  • 必要时提供协会章程的修订。

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四、委员会结构

PEC由经验丰富的志愿者协会成员组成,他们代表不同的业务,从单一从业人员到大型国际会计师事务所,包括但不限于会计、审计、税务、咨询和估值服务。PEC有一个主席和一个副主席。主席任期一般为两年。委员会还得到两名NYSSCPA工作人员的支持,包括律师和一名道德操守协调员。

五、会议的频率和安排

经济合作委员会一般每两个月举行一次会议,在没有安排会议的月份举行电话会议。必要时,主席可召集其他会议。所有关于正在进行的案件调查和其他执法事项的审议都在执行会议上进行,由于保密要求,执行会议不对非pec成员开放。公开会议的日期和会议记录都公布在这个网站上,在这里

六、费用纠纷

作为一般规则,涉及费用纠纷的投诉不受美国会计师协会调查。但是,如果确定费用纠纷包括对职业不当行为的指控,则可对这些指控展开调查。

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7联合道德执法计划(“JEEP”)

JEEP是AICPA/州社会道德执行项目,自20世纪70年代初就存在了。美国会计师协会成立JEEP是为了避免美国会计师协会职业道德部门和一个或多个国家协会的伦理委员会对潜在的纪律问题进行重复调查和执行。

根据协会和AICPA之间的协议,NYSSCPA PEC参与JEEP项目。无论协会成员是否是AICPA的成员,JEEP协议规定,对潜在纪律问题的调查应按照JEEP程序进行,只有有限的例外。在所有调查中,PEC受NYSSCPA细则的约束。调查后的程序将包括JEEP手册(适用于2012年5月以后开始的所有调查)或职业道德委员会程序手册(适用于2012年6月前开始的所有调查)。《职业道德委员会程序手册》和《JEEP手册》规定,如果为处理指控而需要举行听证会,则应根据联合审判委员会的有效“程序和惯例规则”,由AICPA联合审判委员会进行听证会。

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8纽约州注册会计师的CPE要求(包括道德CPE)

纽约州注册会计师可以通过选择完成40小时的联系,并结合纽约州教育部批准的任何公认学科领域,或24小时的联系集中在一个公认学科领域,来满足年度CPE要求。(纽约州的CPE要求) (继续教育)此外,合格的职业道德课程必须每三个公历年修完四个学分,并可计算在修完专业道德课程的公历年度的24或40学分要求内。欲知更多信息,请参阅纽约州教育部网站上的“MCE问答”(NYS公共会计-继续教育

纽约州教育部门要求CPE在日历年的基础上报告,而不管被许可人的三年注册期。

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9独立和道德调查应该联系谁

NYSSCPA的工作人员可以通过电话或电子邮件为处理投诉提供协助。如果您的投诉与CPE有关,请与Reva Brennan联系(212) 719 - 8318orgydF4y2Barbrennan@nysscpa。org.如有其他疑问,请联系贝卡·休伯rhuber@nysscpa.org

美国会计师协会的道德热线也可就独立和道德问题咨询888-777-7077,菜单选项6或通过电子邮件ethics@aicpa.org.此外,如果您的问题涉及到纽约的监管问题,您应该联系纽约州公共会计委员会如欲查询有关实习或持续专业教育的问题,请浏览:

纽约州教育局
专业事务处
国家公共会计委员会
华盛顿大道89号
纽约奥尔巴尼12234-1000

518-474-3817,分机160(语音)
518-474-6375(传真)
csrbd@nysed.gov

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十、如果你被调查了怎么办

在确定投诉需要进一步调查后,AICPA职业道德部门会向投诉中被确认的成员(“被告”)发送一封“公开信”。答辩人须在指定的时间内(通常为30天)以书面答复开函内的质询。被告应审查被指控违反的行为规则。对于被调查者来说,包括任何与事件相关的附加信息和支持回答的任何证据都是有帮助的。不配合调查是违反守则,可能导致开除会员资格。

答复者有许多选择,包括下列权利:

  • 无偏见地聘请法律顾问;
  • 接受美国会计师公会职业道德部的面谈;
  • 由法律顾问、律师事务所合理数量的代表、律师事务所的法律顾问、被答辩人选择的任何个人代表,或在个人面谈时由上述人员的任何组合代表;
  • 如果涉及的问题和当事人是诉讼或监管程序的对象,可以推迟调查;
  • 拒收要求纠正措施函。如果被答辩人拒绝,可将此事提交联审委员会听审,或可就是否不再采取进一步行动作出决定;orgydF4y2Ba
  • 拒绝接受拟议的和解协议如果被拒绝,则将此事提交联合审判委员会采取进一步行动。

西道德操守调查程序

AICPA职业道德部门的工作人员将对投诉进行初步审查,包括由NYSSCPA收到的投诉,如果可以采取行动,AICPA技术经理将根据联合道德执行计划(JEEP)程序手册.调查结束后,分配给该案件的AICPA技术经理向法定人数的PEC提交一份案件摘要,并对违规行为和制裁提出建议。PEC法定人数的多数必须同意拟议的违规行为和制裁。不需要PEC同意的结论是:“没有进一步行动”,因为没有获得违反行为的证据,或“没有违反行为”,基于没有发现违反守则或细则的初步证据。如果有新的信息,可能会重新展开调查。对违规行为的纪律处分可能包括要求纠正措施(RCA)的保密函。RCA是补救性质的,不公布。未能遵守RCA中的指示可导致被开除出协会,并被出版。金宝搏体育app

调查以保密方式进行;但根据《校规细则》第XIII.15条,校规会须在学会刊物上公布某些纪律处分(开除、停学或训诫)。PEC还被要求在调查中发生特定事件时,根据《细则》第XIII.19条向纽约州教育部和任何其他监管机构披露调查结论。看到章程,文章XIII.19自2012年5月10日起生效。

临时选举委员会也可以达成一项解决协议,以驱逐、暂停或警告。和解协议需要AICPA联合审判委员会的批准,但可以被答辩人拒绝。如个案被驳回,将会交由联审委员会聆讯及作出最后决定。如果违反行为严重到需要采取正式纪律行动,可建议将其提交联合审判委员会。联审委员会秘书将传召答辩人出席聆讯。PEC不能对听证小组的“无罪”决定提出上诉;但是,被告有权对听证小组的“有罪”判决提出上诉。

会员因故意不报所得税申报表、填报虚假或欺诈性所得税申报表、故意协助客户编制或提交虚假或欺诈性所得税申报表、或注册会计师执照被吊销或削弱而被定罪,可判处一年以上有期徒刑。根据协会章程,未经听证就被开除。

2012年5月10日起生效的第十二条下的三个细则条款:XIII.5自动纪律;未经听证的纪律处分;、十三、七、及时的书面请愿书

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十二。道德处罚的解释

开除或停学

通过与成员签订和解协议并经联合审判委员会批准,成员可被暂停会籍一段时间。在停牌期间,会员不得在任何抬头的信纸或其他书面材料上表明自己是协会会员,不得投票、担任委员会职务或在协会任职。在停学期间,成员可能被要求完成特定的持续人才培训课程或采取其他行动(例如,提交其后续工作成果的例子以供审查,或可能要求对业务进行发布前审查)。

根据协会章程,被暂停的会员在被暂停期间可以继续参加任何协会主办的保险计划,但被暂停的会员必须继续支付协会会费和保险保费。会员的现有保险范围在停牌期间不得增加。

根据《社团章程》第XIII.2条,如果会员犯了以下罪行,可以不经听证自动被开除或停职:a)根据定罪管辖地的法律可判处一年以上监禁的罪行;B)故意不提交法律要求提交的所得税申报表;C)提交虚假或欺诈性的所得税申报表;或d)故意帮助客户准备和提交虚假和欺诈性的所得税申报表。在定罪的终审判决提出时,暂停资格自动成为开除会籍,如果撤销定罪成为终审判决,暂停资格将自动撤销。董事会,不论是否举行听证会,均可考虑临时选举委员会或成员的及时书面请愿书,该成员不应根据细则第十三条第3、4、5或6款自动受到纪律处分。

协会章程还规定,如果任何会员的注册会计师执照被颁发该执照的政治当局暂停或撤销或以其他方式损害,作为纪律措施的暂停或撤销、退出、交出、无限期暂停或取消将分别自动生效(相同的时间)或开除该会员出社。

开除和停学的公告是强制性的附则第十三条.该出版物发表于188bet博彩手机

训诫或谴责

根据下述规定,必须公布对签订和解协议的成员的训诫或谴责附则第十三条.该出版物发表于188bet博彩手机

所需纠正措施(RCA)

AICPA职业道德部门,在PEC同意的情况下,当违规行为的严重程度不足以要求停职、开除、警告、谴责或移交审判委员会时,出具所需的纠正措施函。

要求纠正行动的信函可以指示成员遵守以下一项或多项:成功完成特定的个人技能培训课程,提交其后续工作的例子以供审查,或对业务进行发布前审查。

所要求的纠正措施函的条款未公布;但是,如果被审查委员会的成员拒绝,美国会计师协会小组委员会将决定是否将此事提交联合审判委员会或是否不采取进一步行动。

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十三。赞同

在由AICPA职业道德部门进行的任何调查中,如果没有获得PEC对和解协议或要求纠正措施函的同意,PEC可以决定单独发布和解协议或要求纠正措施函,在这种情况下,对AICPA的任何引用将被删除。

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