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PCAOB为审计师提出新的质量控制规则

由:
中华民国斯坦哈特
发表日期:
2022年11月21日

PCAOB 240 x240

上市公司会计监督委员会(PCAOB)发布了一份建议更新审计公司质量控制(QC)系统的规则。

这是自2002年根据《萨班斯-奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act)成立的PCAOB在2003年从美国会计师协会(AICPA)那里继承了旧规则以来,这些标准首次发生变化。在最近的金融丑闻发生后,投资者要求加强对审计机构的监督,《今日会计》报道

“从那时起,审计环境发生了显著变化,包括技术的发展和更多地使用,以及审计师越来越多地使用外部资源,包括其他公司和支持服务提供商,”提案写道。它建议更新质量控制标准,采取以下行动:

▪明确要求以风险为基础的QC方法,包括定义明确的质量目标和系统地识别和主动管理公司实现这些目标的风险;
▪强调坚定的治理、“高层基调”和个人责任;
▪为监测活动和已发现缺陷的补救提供更多指导,以鼓励持续反馈循环,推动持续改进;
▪处理审计业务环境的变化,包括其他事务所和其他外部资源越来越多的参与、事务所网络的作用、技术和其他资源使用的变化以及事务所内部和外部通信日益重要;
▪对公司的质量控制体系进行严格的年度评估;
▪向PCAOB提交年度质量控制报告,强调年度质量控制体系评估的重要性,支持PCAOB监督;而且
▪要求加强与审计委员会的沟通。

PCAOB主席Erica Williams在一份声明中表示:“通过提升所有公司的质量控制体系,这一提议与我们的使命直接一致,即通过编写信息丰富、准确、独立的审计报告来保护投资者,并进一步促进公众利益。”

PCAOB上一次试图修改规则是在2019年,当时它发布了一份概念版建议修改QC规则以与国际标准保持一致,《华尔街日报》报道.这些建议从未进入提案阶段。

评论时间提案的公开日期截止到2023年2月1日。该规定将于获得SEC批准的当年12月15日生效。审计公司必须在接下来的11月30日之前根据新规定对质量控制进行首次评估。

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