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宣传

2022年立法和监管议程

概述:该立法和监管议程是根据NYSSCPA立法工作组的投入制定的,将作为本届会议的工作人员和志愿者活动的行动计划。

法律事务

虚假申报法- S.5319/A.2506

背景:联邦《虚假申报法》(FCA)允许政府对任何虚假或欺诈性的索款要求进行赔偿。这还包括欺诈,以避免向政府付款。联邦FCA包含了一个“税收条”,它表明法律不包括税法中的欺诈行为。包括纽约在内的几个州已经取消了州fca的税收限制。纽约的FCA比联邦法规和其他许多州的虚假申报法要宽泛得多。

具体地说,在纽约,FCA规定的责任可能被强加于任何-的人

  • 故意提出或促使提出虚假或欺诈性的付款或批准要求;

  • 故意作出、使用或导致作出或使用虚假记录或陈述,构成虚假或欺诈性索赔的材料;

  • 拥有、保管或控制国家或地方政府已使用或将使用的财产或金钱,并在知情的情况下交付或使他人交付少于全部的金钱或财产;

  • 被授权制作或者交付国家或者地方政府使用或者将要使用的财产的收据证明文件,意图欺骗国家或者地方政府,在完全知道收据上的信息是真实的情况下制作或者交付收据;

  • 明知从国家或者地方政府工作人员或者工作人员处购买或者作为债务质押接受公共财产,并且知道该工作人员或者工作人员出售或者质押该公共财产违反法律规定的;

  • 故意作出、使用或使人作出、使用虚假记录或陈述,与向国家或地方政府支付或转移金钱、财产的义务有关的;或

  • 共谋做上述任何一件事。

纽约的FCA表示,这些规定适用于税务申报、记录或报表。

“知情”是纽约FCA的核心。虚假声明、记录或陈述不违反FCA,除非是故意提交的。这个术语要求的不仅仅是疏忽大意;它意味着对知识的错误陈述,故意忽视真相,或虚假的信息,或不计后果的无视真相或虚假的信息。

该法规确实对税收申报进行了某些限制,但一般来说,这些限制不适用于虚假申报。只有在至少一个有争议的年度的净收入或销售额为100万美元或以上的人,并且只有在损害等于或超过35万美元的情况下,才可以提出税务索赔。此外,司法部长被指示在干预州税务相关的虚假申报行动之前,与税务和财政专员协商。

然而,最近几个月,S.5319 (Hoylman) / A.2506(Weinstein),以进一步扩大纽约的FCA,使其超出合理限度。该立法将允许纽约FCA被用作一种工具,以追讨基于某些个人或企业的虚假索赔的欠税义务,而无需法律规定这些虚假索赔必须是在知情的情况下做出的。该法案的备忘录指出,FCA将成为一种工具,因为它允许索赔“而不需要清除证据障碍,证明这些虚假索赔是故意做出的。”这项立法甚至具有追溯效力。

更新:努力扩大纽约的FCA,正如在S.5319 (Hoylman) / A.2506(Weinstein),考虑到虚假申报行为的基础是根除欺诈或故意不当行为,这是令人担忧的。事实上,联邦FCA在150多年前的1863年由林肯总统签署成为法律,以打击内战国防合同中的欺诈行为。NYSSCPA充分赞赏联邦FCA和相应州的虚假索赔行为在打击欺诈和回收资金方面对政府的好处。然而,这是有限度的。

根据FCA,惩罚非故意不合规纳税人的努力是站不住脚的。如果立法S.5319 (Hoylman) / A.2506(Weinstein)如果最终得以实施,善意的纳税人可能会被迫在昂贵的诉讼中为自己辩护,或达成和解,以避免负面的公众曝光。此外,纽约州税务和财政部(New York State Department of Taxation and Finance)已经拥有法律权力,可以对非故意不合规的纳税人进行处罚——大量少缴罚款、过失罚款等等。

对于nyysscpa来说,这项立法的重要性在于,它将给纽约的律师行业带来寒蝉效应。注册会计师对他们的客户负有责任。这一义务规定了所有的税收法律、法规和指导文件必须始终遵守。然而,在税务法律、法规和指导文件方面,也有灰色地带出现的情况,善意的注册会计师被要求采取诚实的立场。私人或政府的这种越权行为无疑会对该行业产生不利影响,并可能导致许多注册会计师选择在另一个州工作。在纽约经济举步维艰的时候,这不是我们想要传达给辛勤工作的纽约注册会计师们的信息。

如上所述,这项立法是NYSSCPA在年度游说日期间的首要任务之一。NYSSCPA游说日的参与者会见了议会和参议院的发起人S.5319 (Hoylman) / A.2506(Weinstein)并表达了我们的担忧。该法案在国会和参议院被叫停,并没有进一步推进,主要是由于NYSSCPA的行动。

除了上述立法,NYSSCPA最近给州长写了一封信,敦促否决S.4730(克鲁格)/ A.2543(Weinstein).NYSSCPA敦促州长建议修改章节,以更狭隘的方式实现立法的既定目标。该法案旨在填补纽约FCA的一个漏洞,以确保在知情的情况下未提交纳税申报单的个人和企业应依法承担责任。

这封信建议州长和立法机构重新评估法案文本中的“义务”一词,因为它的语言宽泛而模糊,而且它没有对它在纽约税法中的含义做出解释。信中还指出了与立法的追溯性有关的重大关切。该法案没有足够的时间进行正当程序,因为它规定了立即生效的日期。前NYSSCPA执行董事兼首席执行官Joanne S. Barry说:“填补这个漏洞是一个崇高的目标,但它不能以牺牲合理的限制和基本的公平为代价。”

读给纽约州州长的信。


非注册会计师拥有权法例- A.2919C/S.4221

问题:纽约州法律禁止非注册会计师拥有事务所。纽约州和夏威夷州是仅有的两个实行这一禁令的州。随着注册会计师客户的工作变得越来越复杂,非注册会计师专业人员对执行高质量的客户工作越来越重要。IT专业人士、政策专家、数据分析师和其他专业人士正在达到职业上限,因为企业无法提供这种长期激励和增长机会。非注册会计师事务所的所有权选项通常会导致这些有价值的员工流失到邻近的州,那里有他们寻找的机会。在纽约州扩大拥有所有权的机会将会创造公平的竞争环境,提供更多的就业机会并加强经济。

背景:纽约注册会计师协会继续在倡导纽约的非注册会计师所有权方面发挥支持作用。该法案在参议院获得通过,但在议会高等教育委员会仍处于停滞状态。

更新:Hochul州长在她的2022年行政预算提案中包括了非注册会计师所有权,参议院也将其纳入了参众两院的预算决议中,但没有包括在最终颁布的预算中。

S.4221 (Stavisky)在参议院通过了,但是A.2919C (Peoples-Stokes)未能从国会高等教育委员会通过。NYSSCPA继续在通过这项法律方面取得进展。

电子签名扩展授权书

背景:尽管纽约州最近通过了具有历史意义的电子签名法案,但纽约州电子签名管理局正在寻求扩大法案范围,允许拥有委托书的人通过电子方式签署文件。

更新:A.7955 (Magnarelli)/S.6851(刘)在2020年立法会议后期提出。目前正在为2022年立法会议审议立法。


学校的财务知识

背景:为了让学生们为成年后的财务责任做好准备,纽约学生财务管理协会希望将金融知识重新纳入纽约州的公共教育体系。S.5827B (Comrie)/ A. 7220A (Jacobson)将修改教育法,要求高中提供金融知识的必修课程作为毕业条件。


监管事务

CPE互惠

问题:CPE(继续职业教育)互惠豁免持有多个州执照的注册会计师不必满足每个州的单独CPE要求,只要被许可人满足其所在州的CPE要求。因为这种豁免鼓励统一,同时消除了对保护公共利益不起作用的不必要负担,AICPA和NASBA(全国州会计委员会协会)鼓励州会计委员会采用统一会计法(UAA)示范规则的这一规定。

背景:个人注册会计师流动性的实施使许多注册会计师放弃在不同司法管辖区持有多个互惠执照。然而,在某些情况下,注册会计师可以选择继续持有多个许可证。

例子

  • 注册会计师可能希望持有他或她原来的执照州的执照,或者因为注册会计师计划在未来的某个时候回到那个州。

  • 注册会计师可能在边境附近工作,并发现在他或她的家乡州以及公司拥有第二办公室的州持有执照很重要。

  • 某些司法管辖区(在各自的州会计委员会之外)要求注册会计师如果在特定的州内从事某些类型的认证工作,则必须持有有效的州内许可证。

  • 当注册会计师被分配到另一个州从事有限但多年的工作,但知道他们最终会回国时(例如,上市公司要求合伙人每五年轮换一次),他们可能会选择持有两个或更多的执照。

基于所有这些原因,UAA示范规则寻求为多个许可证持有者跨州的CPE要求提供合理的变通。

根据UAA模式规则6-4,所有注册会计师必须每三年获得120小时的CPE作为执照更新的条件。这些学时必须包括四小时的专业道德培训,以及每年不少于20小时的持续专业教育。然而,注册会计师可豁免满足多个司法管辖区的CPE要求,只要被许可人满足其主要或母国司法管辖区的CPE要求。这样的规则是一个合乎逻辑的豁免,确保注册会计师继续他们的CPE,同时也避免复杂的多国合规制度。

不幸的是,并不是每个州的会计委员会都采用了这一规定。这可能导致一些拥有多个许可证的持有者必须满足多个州的CPE要求。

UAA模型规则6-5 (c)

非居民被许可人在该州申请证书续期时,如果在其主要营业地所在州满足证书续期的CPE要求,则应被视为满足本规则第6-4(A)条的要求。

(1)非居民续展申请人应在被许可人主要营业地所在州签署一份声明,以证明其符合CPE续展要求。(2)如果非居民被许可人的主要营业州没有证书更新的CPE要求,该非居民被许可人必须遵守该州证书更新的所有CPE要求。

更新:学院继续监察人文交流高层磋商的进展。由于越来越多的人担心各州之间的法规不一致,纽约州教育部门(nyed)不准备推进这项立法。


观察名单

马丁法案

背景:纽约学生保护协会反对纽约州扩大《马丁法案》的可能,该法案让纽约州总检察长拥有了打击金融欺诈的巨大影响力。参议院和议会已经提出法案,要求如果公共养老基金受托人声称其行为违反《马丁法案》(Martin Act),是欺诈行为,并据称对受托人所管理的基金造成了损害,司法部长将对金融实体进行调查。

更新:NYSSCPA反对这样的立法——现有的法律已经赋予司法部长比其他任何州更大的权力,而且这会对该州的商业环境产生不利影响。

职业许可

一场席卷全国的反监管运动正在质疑跨职业认证/许可的必要性,直接威胁到CPA许可证的价值。39个州已经在考虑某种形式的职业执照改革,加上已经通过的法案。

背景:研究表明,从20世纪60年代到今天,需要许可证的工作数量从1 / 20激增到1 / 4。这些规则最初只适用于有学问的职业,如医生、律师、建筑师和注册会计师。(事实上,第一部规范会计职业的法律是1896年在纽约出台的。)然而,今天,这些要求已经涵盖了各种各样的工作,如编发师、拍卖师和家庭娱乐系统安装人员。目前,职业和学术专业被认为是一样的。

AICPA和NASBA与其他持牌专业人员组成了一个联盟,称为“负责任专业执照联盟”,旨在教育政策制定者和公众,在高度复杂的技术专业领域,高标准、严格的教育和丰富的经验的重要性,这些都是保护公共安全和增强公众信任所依赖的。

更新:NYSSCPA正在关注纽约的这一问题。

专业服务税

目前,越来越多的州立法机关正在考虑将销售税扩大到包括会计等专业服务在内的服务领域。虽然目前在纽约还没有提案/立法,但我们将继续关注这一问题,并随时准备表达我们的反对意见。如果这个问题真的出现在纽约州,NYSSCPA将考虑与该州50多个其他专业人士组成联盟,抵制这一糟糕的公共政策提案。

管理会计师基金受托人委员会- A.8201(阿比南提)

背景:国会议员Thomas J. Abinanti曾就建立纽约州客户保护会计师基金(与1982年成立的纽约州客户保护律师基金的目的相同)的立法向纽约州会计客户协会寻求建议和指导,目的是为因会计师在会计实践中的不诚实行为而损失金钱或财产的会计师客户提供补偿。

更新:NYSSCPA正在与议员Abinanti合作,对作者的初稿进行改进,其中包括对注册会计师和会计师进行区分。


被纳入法律

税务申报延期

由于飓风艾达残余造成的洪水破坏了记录,美国国税局批准将联邦纳税申报表的提交时间从2021年10月15日延长到2022年1月3日。相应地,纽约州基于同样的理由,对州纳税申报表给予了同样的时间延长。

然而,每年美国国税局都会被迫在11月关闭电子申报系统,以便为明年的申报进行规划。直到2022年1月24日,他们才重新启动该系统。随后,他们批准将原本应于2021年10月15日提交的纳税申报进一步延期至2022年2月15日。就在最后期限的几天前,纽约州税务与财政部(New York State Department of Taxation and Finance)宣布,不会对州税务申报进行类似的延期,理由是州税法规定的延期期限为90天。由于没有电子归档系统,纽约人被要求使用纸质文件。相比之下,其他受到类似影响的州,如新泽西州和宾夕法尼亚州,设定的最后期限与联邦政府延长的期限相匹配或更晚。

要求以书面形式申报、最后时刻的公告,以及纽约州申报截止日期的提前,给纽约州纳税人造成了极大的困惑,他们已经在处理一个艰难的局面,从艾达的残余中恢复过来。突然要求提交文件,加上大流行造成的远程工作,导致许多州的申报表提交晚了或不完整,需要修改申报表。

S.8398(刘参议员)/ A.9461(柏林议员)为了防止上述情况的发生,授权纽约州税务和财政专员在联邦税收截止日期被延长的情况下,将州税收申报截止日期延长到90天以上。这项法案在议会会议的最后几天在参众两院一致通过。Hochul州长于2022年7月21日星期四签署了该法案,使之成为法律。

电子签名授权

新法律允许税务编制人员在税务相关文件中接受电子签名,而不是传统的“湿式”签名。

2020年6月,参议院和议会都通过了电子签名授权法案,以及其他与covid相关的重要立法。前州长科莫于2020年8月将该法案签署为法律。

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